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報(bào)告 | 中長(zhǎng)期激勵(lì)案例，給你準(zhǔn)備了4類

中智咨詢2019年中長(zhǎng)期激勵(lì)調(diào)研中顯示已實(shí)施中長(zhǎng)期激勵(lì)的工具類型主要選擇為股權(quán)型激勵(lì)（43%）和現(xiàn)金型激勵(lì)（39%）。上市公司使用股權(quán)型激勵(lì)較多，以限制性股票激勵(lì)、股票期權(quán)為主。

非上市公司使用現(xiàn)金型激勵(lì)較多，以超額利潤(rùn)分享、業(yè)績(jī)單元和虛擬股權(quán)為主。其他還有不少企業(yè)適用了創(chuàng)新型激勵(lì)工具，例如項(xiàng)目跟投機(jī)制、合伙人機(jī)制等。

今天我們將從限制性股票激勵(lì)、股票期權(quán)激勵(lì)、超額利潤(rùn)分享以及上市公司跟投機(jī)制四個(gè)角度出發(fā)，分別為大家分享相應(yīng)的企業(yè)中長(zhǎng)期激勵(lì)工具實(shí)踐案例。

已實(shí)施中長(zhǎng)期激勵(lì)的工具類型

限制性股票案例

限制性股票是指上市公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵(lì)對(duì)象一定數(shù)量的本公司股票，激勵(lì)對(duì)象只有在工作年限或業(yè)績(jī)目標(biāo)符合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定條件時(shí)，才可出售限制性股票并從中獲益。

案例1：

企業(yè)實(shí)施的限制性股票激勵(lì)，通過明確激勵(lì)對(duì)象與分配導(dǎo)向，向業(yè)績(jī)、價(jià)值創(chuàng)造人員傾斜，結(jié)合嚴(yán)格的業(yè)績(jī)考核和寬松的激勵(lì)分配力度，實(shí)現(xiàn)了較好的重點(diǎn)目標(biāo)人群激勵(lì)，激發(fā)了激勵(lì)對(duì)象的工作積極性和企業(yè)忠誠(chéng)度。

特點(diǎn)一：向業(yè)績(jī)、價(jià)值創(chuàng)造人員傾斜

激勵(lì)對(duì)象授予額度=存量利潤(rùn)占比×(XX萬股*30%)+增量利潤(rùn)占比×(XX萬股*70%)

存量利潤(rùn)是各事業(yè)部16-18年利潤(rùn)總額完成數(shù)，計(jì)算比例為18年占40%,17年和16年分別占30%；

增量利潤(rùn)是各事業(yè)部19 -22年各年規(guī)劃利潤(rùn)比存量利潤(rùn)的增長(zhǎng)金額之和，以此核定各事業(yè)部可授予的浮動(dòng)授予總量。

特點(diǎn)二：業(yè)績(jī)考核從嚴(yán)約束，激勵(lì)分配適當(dāng)放寬

業(yè)績(jī)考核：

授予時(shí)：凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率>15%，凈資產(chǎn)收益率>7%，△EVA>0，且前兩項(xiàng)指標(biāo)不低于公司對(duì)標(biāo)企業(yè)50分位值水平0。

解鎖時(shí)：第一個(gè)解鎖年度，歸母凈利潤(rùn)復(fù)合增長(zhǎng)率>20%，凈資產(chǎn)收益率不低于>8%， △EVA>0，且前兩項(xiàng)指標(biāo)不低于公司對(duì)標(biāo)企業(yè)或行業(yè)75分位值水平。

限制性股票激勵(lì)力度：

草案公布前1個(gè)交易日的股票交易均價(jià)（前1個(gè)交易日股票交易總額/前 1個(gè)交易日股票交易總量）的50%；（激勵(lì)對(duì)象可五折購(gòu)買，激勵(lì)力度較大）

股票期權(quán)案例

股票期權(quán)是上市公司給予企業(yè)高級(jí)管理人員和技術(shù)骨干在一定期限內(nèi)以一種事先約定的價(jià)格購(gòu)買公司普通股的權(quán)利。

案例2：

企業(yè)在政策條件允許下充分發(fā)揮工具的激勵(lì)作用，傾向核心骨干進(jìn)行了較大力度的股票期權(quán)激勵(lì)。

特點(diǎn)一：授予總量占總股本百分比較高，激勵(lì)力度大

授予總量：1434萬份股票期權(quán)；

占總股數(shù)百分比：約占本計(jì)劃公告時(shí)公司總股本49,456.28萬股的2.9%；

政策依據(jù)：上市公司首次實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予的權(quán)益所涉及標(biāo)的股票數(shù)量原則上應(yīng)當(dāng)控制在公司股本總額的 1％以內(nèi)。

中小市值上市公司及科研技術(shù)人員占比較高的科技型上市公司可以適當(dāng)上浮首次實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的權(quán)益授予數(shù)量占總股本的比例，原則上應(yīng)當(dāng)控制在公司股本總額的 3％以內(nèi)。

公司科研技術(shù)人員占總?cè)藬?shù)的50.1%，占比較高。

特點(diǎn)二：向核心骨干人員傾斜

向核心骨干人員傾斜

特點(diǎn)三：針對(duì)人員特點(diǎn)設(shè)置差異化的股權(quán)分配方式

一次分配：中層、準(zhǔn)高層干部和職能部門骨干

通過崗位價(jià)值為確定股權(quán)激勵(lì)的分配，有效區(qū)別、衡量激勵(lì)體系中各種崗位工作的差別性以及對(duì)公司整體目標(biāo)相對(duì)貢獻(xiàn)的大小，實(shí)現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)的公平性。

賦予崗位分配系數(shù)，結(jié)合激勵(lì)對(duì)象人數(shù)進(jìn)行分配。

二次分配：業(yè)務(wù)部門和子公司骨干

衡量參與股權(quán)激勵(lì)的各業(yè)務(wù)部門、子公司對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及整體業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)，結(jié)合激勵(lì)對(duì)象人數(shù)、調(diào)節(jié)系數(shù)等因素，確定各業(yè)務(wù)部門和子公司的股權(quán)激勵(lì)股本。

以參與股權(quán)激勵(lì)的各業(yè)務(wù)部門和子公司為單位，根據(jù)激勵(lì)對(duì)象在本單位的崗位相對(duì)價(jià)值和個(gè)人貢獻(xiàn)，采取內(nèi)部二次分配方式，確定激勵(lì)對(duì)象的個(gè)人股權(quán)激勵(lì)股本。

超額利潤(rùn)分享案例

利潤(rùn)分享機(jī)制是以企業(yè)利潤(rùn)為目標(biāo)，達(dá)到一定利潤(rùn)水平按對(duì)應(yīng)計(jì)提比例進(jìn)行利潤(rùn)分享；超額利潤(rùn)分享則比利潤(rùn)分享要求更高，需超過一定目標(biāo)利潤(rùn)后才開始按比例計(jì)提超額利潤(rùn)獎(jiǎng)金。

案例3：

企業(yè)通過對(duì)公司下屬單位當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況進(jìn)行分析，設(shè)定適當(dāng)?shù)某~利潤(rùn)分享計(jì)提條件，使下屬單位通過充分的努力即有可能兌現(xiàn)超額利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬單位的激勵(lì)。

特點(diǎn)一：按規(guī)模設(shè)置目標(biāo)值，保證內(nèi)部相對(duì)公平

按規(guī)模設(shè)置目標(biāo)值，保證內(nèi)部相對(duì)公平

特點(diǎn)二：超額激勵(lì)不設(shè)限，重賞勇者

超額利潤(rùn)分享額度=（實(shí)際完成值-目標(biāo)值）*計(jì)提比例

超額激勵(lì)不設(shè)限

上市公司跟投機(jī)制案例

跟投機(jī)制主要從公司實(shí)際出發(fā)，以項(xiàng)目為載體，將與項(xiàng)目有重大影響的員工分為強(qiáng)制跟投和自愿跟投，與項(xiàng)目共享成就。

案例4：

企業(yè)通過公司和員工跟投平臺(tái)分別持股成立創(chuàng)新業(yè)務(wù)子公司的形式，將公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)作為投資項(xiàng)目與員工共享成果。

特點(diǎn)一：強(qiáng)制跟投與非強(qiáng)制跟投并舉，責(zé)任與收益捆綁

根據(jù)激勵(lì)對(duì)象不同分為A計(jì)劃和B計(jì)劃。A計(jì)劃：公司及全資子公司、創(chuàng)新業(yè)務(wù)子公司的中高層管理人員和核心骨干員工組成，強(qiáng)制跟投各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)。B計(jì)劃：創(chuàng)新業(yè)務(wù)子公司核心員工且是全職員工組成，參與跟投某一特定創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

特點(diǎn)二：出資跟投和非出資跟投區(qū)分權(quán)利

出資跟投是指經(jīng)公司認(rèn)可的核心員工，基于自愿、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則，通過跟投平臺(tái)投資創(chuàng)新業(yè)務(wù)子公司并擁有相應(yīng)的股權(quán)份額。非出資跟投則是在未繳納出資的情況下，平臺(tái)指定主體將跟投平臺(tái)的股權(quán)增值權(quán)授予員工。

特點(diǎn)三：動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期激勵(lì)

每年按一定的比例進(jìn)行增資，增資部分的股權(quán)根據(jù)特定規(guī)則重新分配給所有核心員工，因此跟投平臺(tái)的員工持股比例將每年調(diào)整。

各類激勵(lì)工具各有特點(diǎn)，案例企業(yè)均是根據(jù)各自公司實(shí)際情況，結(jié)合政策要求，選取適合自身?xiàng)l件的激勵(lì)工具，并在政策允許范圍內(nèi)添加自身激勵(lì)需求，對(duì)激勵(lì)對(duì)象、激勵(lì)額度、收益控制、期限約定進(jìn)行自主設(shè)計(jì)，形成了各具特色的案例。

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